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G7 देशों द्वारा वैश्विक न्यूनतम कॉर्पोरेट कर सौदा

Global Minimum Corporate Tax deal by G7 nations

प्रासंगिकता

  • जीएस 3 || अर्थव्यवस्था || बाहरी क्षेत्र || अंतरराष्ट्रीय कर मुद्दे

सुर्खियों में क्यों?

  • बड़ी अर्थव्यवस्थाएं वाले G7 वाले देश जिनमें यूके, यूएस, फ़्रांस, जर्मनी, कनाडा, जापान और इटली शामिल हैं, उन्होंने बहुराष्ट्रीय कंपनियों पर कर लगाने के लिए वे एक ऐतिहासिक समझौते पर पहुंचे हैं।
  • दुनिया की सबसे उन्नत अर्थव्यवस्थाओं के वित्त मंत्री लंदन में मिले और उन देशों में फर्मों को भुगतान करने के उपायों के माध्यम से कर से बचाव का मुकाबला करने पर सहमत हुए जहां वे व्यापार करते हैं।

 

G7 राष्ट्रों द्वारा लिए गए प्रमुख निर्णय क्या थे?

  • G7 राष्ट्रों द्वारा लिया गया पहला निर्णय था- बहुराष्ट्रीय कंपनियों को करों का भुगतान करने के लिए मजबूर करना, जहां वे ‘महत्वपूर्ण आर्थिक उपस्थिति’ के सिद्धांत के आधार पर काम करते हैं।
  • इस समझौते में दूसरा निर्णय न्यूनतम वैश्विक कॉर्पोरेट कर दर 15% बताता है ताकि देशों को एक-दूसरे को कम करने से बचा जा सके।

 

इस कदम के पीछे का तर्क

  • एक वैश्विक न्यूनतम कॉर्पोरेट कर प्रमुख अर्थव्यवस्थाओं को बहुराष्ट्रीय कंपनियों को मुनाफे और कर राजस्व को कम कर वाले देशों में स्थानांतरित करने से हतोत्साहित करने की अनुमति देगा।
  • कर चोरी में शामिल कंपनियां उपरोक्त तौर-तरीकों का उपयोग करती हैं।
    • कम कर दर वाले देशों में शाखाएं खोलना
  • विभिन्न न्यायालयों में फैली कई शाखाओं के साथ, वे अपने लाभ का बड़ा हिस्सा उन देशों में स्थापित खातों में स्थानांतरित करते हैं जो सबसे कम कर दर प्रदान करते हैं।
  • अक्सर, ये टैक्स हेवन कैरेबियन द्वीप समूह जैसे बहामास या पुराने ब्रिटिश द्वीपीय देश शामिल होते हैं।
  • वैश्विक टेक फर्मों जैसी तेजी से अमूर्त संपत्ति वाली बहुराष्ट्रीय कंपनियों ने अपने वैश्विक कर बिलों को कम करते हुए कुछ वास्तविक व्यवसाय और बहुत सारे मुनाफे को इन टैक्स हेवन और कम-कर क्षेत्राधिकार में स्थानांतरित कर दिया है।
  • आयरलैंड जैसे देश जहां कॉर्पोरेट कर की दर 12.5% ​​जितनी कम है – प्रस्तावित न्यूनतम दर 15% से कम है।

इस कदम का महत्व

  • कर आधार क्षरण को कम करना
    • प्रमुख अर्थव्यवस्थाओं के इस प्रस्ताव का उद्देश्य उनकी फर्मों को वित्तीय नुकसान में डाले बिना कर आधार क्षरण को कम करना है, जिससे नवाचार, बुनियादी ढांचे और अन्य विशेषताओं पर प्रतिस्पर्धा की अनुमति मिलती है।
    • उन्नत अर्थव्यवस्थाओं में औसत कॉर्पोरेट टैक्स दर 2000 में 32% से गिरकर 2018 तक केवल 23% से अधिक हो गई है।
    • यह काफी हद तक इसलिए है क्योंकि आयरलैंड, नीदरलैंड और सिंगापुर जैसे छोटे देशों ने कम कॉर्पोरेट कर दरों की पेशकश करके फुटलूज़ व्यवसायों को आकर्षित किया है।
    • कुछ अनुमानों के अनुसार, टैक्स हेवन के कारण देशों को हर साल 427 अरब डॉलर का नुकसान हो रहा है। वैश्विक कर दुरुपयोग से भारत को सालाना 10.3 अरब डॉलर का नुकसान होता है।
  • अधिक न्यायसंगत कर अधिकारों की ओर कदम
    • समझौते ने कर अधिकारों के वितरण के लिए एक उचित समाधान खोजने का वादा किया।
    • यह बहुराष्ट्रीय निगमों के मुनाफे पर कुछ कर अधिकार देकर बाजार देशों के हितों की रक्षा करने पर केंद्रित होगा।
    • यह सुनिश्चित करेगा कि बहुराष्ट्रीय निगम “महत्वपूर्ण आर्थिक उपस्थिति” की अवधारणा के आधार पर उन देशों में करों का भुगतान करते हैं, जहां वे काम करते हैं और अपने राजस्व की रिपोर्ट करते हैं।
  • बदलते आर्थिक पैटर्न के अनुरूप
    • यह समझौता दुनिया भर में कर प्रणाली के समकालीन वैश्विक डिजिटल युग के अनुरूप लाने के लिए एक बहुत जरूरी सुधार का प्रतिनिधित्व करता है, जिसमें सीमा पार डिजिटल सेवाएं तेजी से महत्वपूर्ण होती जा रही हैं।
  • इसके खराब परिणामों को खत्म करना
    • दुनिया भर में न्यूनतम कॉर्पोरेट टैक्स की स्थापना से कॉरपोरेट टैक्स दरों पर दशकों से चली आ रही “कम से कम वाली दौ़ड़” को समाप्त करने में मदद मिलेगी, जिसमें राष्ट्रों ने बहुराष्ट्रीय निगमों को निवेश के लिए लुभाने के लिए भयानक तरीकों से करों में कमी की हैं।
    • इन नीतियों की वजह से सिर्फ देशों को सैकड़ों अरबों डॉलर खर्च किए हैं, जबकि दूसरी तरफ कॉर्पोरेट संगठन केवल अमीर हो गए हैं।
  • एक विश्वव्यापी समझौते की नींव बनाने में सक्षम
    • यह ऐतिहासिक समझौता वैश्विक समझौते का मार्ग प्रशस्त कर सकता है।
    • आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (ओईसीडी) सीमा पार डिजिटल सेवाओं पर कर लगाने और वैश्विक कॉर्पोरेट न्यूनतम कर की शुरूआत सहित कर आधार क्षरण को रोकने के लिए 140 देशों के बीच कर वार्ता का समन्वय कर रहा है।
    • वर्ष के मध्य तक ओईसीडी और G20 देशों को दोनों पर एक समझौते पर पहुंचने की उम्मीद है।

चिंताएं/चुनौतियां

  • एक राष्ट्र की कर नीति तय करने के लिए संप्रभु के अधिकार पर प्रभाव
    • कराधान अंततः एक संप्रभु भूमिका है और सरकार देश की आवश्यकताओं और परिस्थितियों के आधार पर कॉर्पोरेट कर संरचना के बारे में उभरती वैश्विक बहस में भाग लेने और संलग्न करने के लिए तैयार है।
  • वे आर्थिक गतिविधि को एक अलग दिशा में आगे बढ़ाने के लिए के लिए कम कर की दर का उपयोग कर सकते हैं।
    • उदाहरण के लिए, महामारी की पृष्ठभूमि में आईएमएफ और विश्व बैंक के आंकड़ों की मानें तो बड़े पैमाने पर प्रोत्साहन पैकेज देने के लिए कम संसाधनों वाले अविकसित देशों को विकसित देशों की तुलना में लंबे समय तक आर्थिक मंदी का सामना करना पड़ सकता है।
  • कर चोरी पर थोड़ा प्रभाव
    • यद्यपि वैश्विक न्यूनतम कॉर्पोरेट कर के ढांचे पर व्यापक सहमति प्रतीत होती है, फिर भी इस तरह के कर की दर पर मतभेद बना रहता है।
    • आयरलैंड समझौते का विरोध कर रहा है- आयरलैंड 5 प्रतिशत की कर दर के साथ इस सौदे का विरोध कर रहा है कि यह उसके आर्थिक मॉडल के लिए विघटनकारी होगा।
    • इस तरह की प्रणाली के तहत निवेश फंड और रियल एस्टेट निवेश ट्रस्टों को शामिल करने से भी बातचीत के दौरान कुछ मतभेद हो सकते हैं।

वैश्विक न्यूनतम कॉर्पोरेट कर: भारत के लिए इसका क्या अर्थ है?

  • कॉरपोरेट टैक्स में कटौती
    • सितंबर 2019 में वित्त मंत्री ने निवेश गतिविधि को बढ़ावा देने के लिए घरेलू कंपनियों के लिए निगम करों में 22% और नए घरेलू विनिर्माण उद्यमों के लिए 15% की कटौती की घोषणा की।
    • मौजूदा घरेलू उद्यम/कंपनियां जो रियायती कराधान व्यवस्था का चयन करती हैं, उन्हें भी न्यूनतम वैकल्पिक कर का भुगतान करने से छूट प्राप्त होगी।
    • मौजूदा कंपनियों के लिए औसत कॉर्पोरेट कर की दर लगभग 29% है जो कुछ लाभ या अन्य का दावा कर रही हैं।
    • इस कटौती के परिणामस्वरूप एशियाई देशों में भारत की प्रमुख निगम कर दर को प्रभावी रूप से औसत 23 प्रतिशत दर के अनुरूप लाया गया था।
    • चीन और दक्षिण कोरिया दोनों पर कर की दर 25% है, जबकि मलेशिया की दर 24 प्रतिशत है, वियतनाम की दर 20% है, थाईलैंड में 20% की दर है और सिंगापुर में 17% की दर है।
  • समकारी लेवी (Equalisation Levy)
    • सरकार के पास डिजिटल तरीकों से अपनी कंपनी चलाने वाले और दूर से देश में गतिविधियों को अंजाम देने वाले व्यवसायों के सामने आने वाले मुद्दों को हल करने के लिए ‘समकारी लेवी’ है।
    • समकारी लेवी का उद्देश्य उन विदेशी कंपनियों पर कर लगाना है, जिनके पास भारत में अधिक स्थानीय ग्राहक आधार है, लेकिन देश की कर प्रणाली से प्रभावी रूप से बचने के लिये देश से बाहर स्थित इकाइयों के माध्यम से कर चुकता कर रहे हैं।
    • भारत में गैर-निवासियों के मामले में, “व्यावसायिक संबंध” स्थापित करने के लिए “महत्वपूर्ण आर्थिक उपस्थिति” के विचार को शामिल करने के लिए 1961 के आयकर अधिनियम को संशोधित किया गया है।

जानकारी का आदान – प्रदान

  • खामियों को दूर करने के लिए, भारत दोहरे कराधान से बचाव समझौतों, कर सूचना विनिमय समझौतों और बहुपक्षीय सम्मेलनों के तहत सूचना के आदान-प्रदान को सुविधाजनक बनाने और बढ़ाने के लिए अन्य सरकारों के साथ जुड़ने में सक्रिय रहा है।
  • इस प्रकार के समझौते कर सहयोग को प्रोत्साहित करते हैं।

 प्रश्न

वैश्विक न्यूनतम कॉर्पोरेट कर क्या है? यह दुनिया भर में कराधान प्रणाली के विकास में कैसे मदद करेगा और भारत पर इसके प्रभाव पर चर्चा कीजिए।

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