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भारत और अमेरिका के बीच डिजिटल सर्विस टैक्स विवाद

Digital Service Tax issue between India and US

प्रासंगिकता

  • जीएस 3 ||अर्थव्यवस्था || बाहरी क्षेत्र || अंतरराष्ट्रीय कर मुद्दे

सुर्खियों में क्यों?

  • अमेरिका ने हाल ही में अपने डिजिटल सेवा करों पर छह देशों पर 2 बिलियन डॉलर से अधिक के आयात पर 25% टैरिफ की घोषणा की, लेकिन अंतरराष्ट्रीय कर वार्ता जारी रखने के लिए समय की अनुमति देने के लिए इन करों को तुरंत निलंबित कर दिया।
  • अमेरिका ने अपने “सेक्शन 301” जांच के बाद यह पता किया कि उनके डिजिटल करों ने अमेरिकी व्यापार के साथ भेदभाव किया है। जिसके बाद अमेरिकी व्यापार प्रतिनिधि के कार्यालय ने यूके, इटली, स्पेन, तुर्की, भारत और ऑस्ट्रिया से आयात पर खतरे वाले टैरिफ को मंजूरी दी।

 पृष्ठभूमि

  • अमेरिका नेभारत और ऑस्ट्रिया से आयात पर खतरे वाले टैरिफ को मंजूरी दी।
  • इन प्रस्तावित टैरिफ का उद्देश्य अमेरिकी व्यवसायों से एकत्र किए गए डिजिटल करों की मात्रा को बराबर करना है।

डिजिटल टैक्स

  • “डिजिटल सेवा कर” (डीएसटी) विशिष्ट डिजिटल सेवाओं के आपूर्तिकर्ता द्वारा अर्जित कुल राजस्व पर एक कानूनी उगाही (Levy) है।
  • डिजिटल कंपनियों पर पर्याप्त रूप से कर नहीं लगाया जाता है, क्योंकि उनके पास उन बाजारों में भौतिक स्थान नहीं है जहां वे काम करते हैं।

लक्ष्य

  • डीएसटी का उद्देश्य यह सुनिश्चित करना है कि अनिवासी, डिजिटल सेवा प्रदाता भारतीय डिजिटल बाजार में उत्पन्न राजस्व पर कर के अपने उचित हिस्से का भुगतान करें।
  • यह विचार उन ऑनलाइन और ऑफलाइन व्यवसायों के मुनाफे पर कर लगाने का है, जिनकी भारत में भौतिक उपस्थिति नहीं है, लेकिन देश से महत्वपूर्ण आर्थिक मूल्य प्राप्त करते हैं।

नेटफ्लिक्स पर टैक्स

  • डीएसटी को तथाकथित “नेटफ्लिक्स टैक्स” के साथ भ्रमित नहीं होना चाहिए, जिसे कुछ पश्चिमी देशों में देखा जा सकता है
  • नेटफ्लिक्स टैक्स अनिवार्य रूप से डिजिटल सेवाओं पर एक “मूल्य वर्धित कर” है, जहां उपभोक्ता अंतिम उत्पाद के मूल्य पर पूरे कर का बोझ वहन करता है।

भारत में डीएसटी का विकास

  • अखिलेश रंजन समिति
    • 2016 में प्रस्तावित किया गया था कि इंटरनेट और ईंट-और-मोर्टार उद्यम (खुदरा दुकानें) एक समान व्यापार के मैदान में एक साथ प्रतिस्पर्धा करते हैं।
    • क्योंकि डिजिटल फर्मों की कोई भौतिक उपस्थिति नहीं होती है, लेकिन उनकी लंबी अवधि की आर्थिक उपस्थिति होती है, इसलिए उन पर कर अवश्य लगाया जाना चाहिए।
  • 2018
    • भारत पहला देश था जिसने 2016 में विज्ञापन सेवाओं पर 6 प्रतिशत बराबरी का शुल्क लगाया था।
    • “पर्याप्त आर्थिक उपस्थिति” शब्द का इस्तेमाल पहली बार 2018 में भारत के आयकर अधिनियम में किया गया था।
    • इस सिद्धांत के अनुसार, यदि किसी निगम के भारत में उपभोक्ता हैं, तो उसने देश के साथ अपने आर्थिक संबंधों को परिभाषित किया है और इस प्रकार भारत को कर का अधिकार प्रदान करता है।
  • 2020
    • 2020 में ई-कॉमर्स को शामिल करने के लिए नई और समान कर नीति का विस्तार किया गया था।

डिजिटल सेवा कर के पीछे का उद्देश्य/तर्क

  • लंबे समय तक अंतर्राष्ट्रीय कर कानून वार्ता
    • ओईसीडी के आधार क्षरण और लाभ स्थानांतरण पहल ने औपचारिक रूप से अंतरराष्ट्रीय कर कानून में सुधार के लक्ष्य को स्थापित किया, ताकि डिजिटल उद्यमों पर कर लगाया जा सके।
    • भले ही इसे शुरू हुए सात साल हो गए हों, लेकिन यह अभी भी प्रगति पर है।
    • नतीजतन अब यह चिंता सता रही है कि वे कर राजस्व की अपनी क्षमता खो सकते हैं।
    • कई देशों में डिजिटल सेवा कर का सुझाव दिया या लागू किया गया है।
  • अंतरराष्ट्रीय आर्थिक व्यवस्था बदलना
    • डिजिटल सेवा करों (डीएसटी) का प्रसार एक बदलती अंतरराष्ट्रीय आर्थिक व्यवस्था का एक लक्षण है।
    • भारत जैसे डिजिटल फर्मों के लिए बड़े बाजारों की आपूर्ति करने वाले देश कर राजस्व के लिए व्यापक शक्ति की मांग कर रहे हैं।
  • असममितडिजिटल शक्ति
    • डिजिटल सेवा प्रदाताओं और उपयोगकर्ताओं के बीच इतनी बड़ी विषमता है, जिससे डिजिटल अर्थव्यवस्था पर कर लगाना एक विवादास्पद समस्या साबित हुई है।
    • इसके अलावा, भारत और अमेरिका जैसे देशों के लिए, कर अधिकारों के पुनर्वितरण का भारी वित्तीय प्रभाव हो सकता है।
    • यह सर्वसम्मति-आधारित दृष्टिकोण को प्राप्त करना और अधिक कठिन बना देता है।
    • नतीजतन, देशों का तर्क है कि डिजिटल अर्थव्यवस्था की चरघातांकीय वृद्धि (Exponential growth), साथ ही पुरानी अर्थव्यवस्थाओं के डिजिटलीकरण के कारण नए कर नियमों के कार्यान्वयन की आवश्यकता है।

यूएसटीआर और प्रतिदावे द्वारा उठाई गई चिंताएं

  • यूनाइटेड स्टेट्स ट्रेड रिप्रेजेंटेटिव (USTR) ने यूएस ट्रेड एक्ट 1974 की धारा 301 के तहत एक जांच की, जो इसे किसी विदेशी देश के भेदभावपूर्ण व्यवहार का उचित जवाब देने की अनुमति देता है जो अमेरिकी वाणिज्य को नुकसान पहुंचाता है।
  • यूएसटीआर ने निष्कर्ष निकाला है कि फ्रांस, भारत, इटली और तुर्की द्वारा लगाए गए डिजिटल कर गूगल, फेसबुक, ऐप्पल और अमेज़ॅन जैसी बड़ी अमेरिकी तकनीकी फर्मों के साथ भेदभाव करते हैं।
  • यूएसटीआर जांच द्वारा डीएसटी को दो आधारों पर भेदभावपूर्ण माना गया था।
    • सबसे पहले, इसमें कहा गया है कि डीएसटी अमेरिकी डिजिटल व्यवसायों के साथ भेदभाव करता है क्योंकि यह विशेष रूप से इसके दायरे में घरेलू (भारतीय) डिजिटल व्यवसायों को बाहर करता है।
    • यएसटीआर का यह भी कहना है कि डीएसटी भेदभावपूर्ण है क्योंकि यह गैर-डिजिटल सेवा प्रदाताओं द्वारा प्रदान की जाने वाली समान सेवाओं तक विस्तारित नहीं है।

भारत की प्रतिक्रिया

  • भारत ने समान कर नीति को एक निष्पक्ष, उचित और गैर-भेदभावपूर्ण टैक्स के रूप में वर्णित किया है, जिसका उद्देश्य स्थानीय बाजार तक पहुंचने वाली सभी विदेशी डिजिटल अर्थव्यवस्था फर्मों के लिए है और अमेरिकी कंपनियों को निशाना बनाने से इनका किया है।
  • इसक कदम ने भारी अनिश्चितता पैदा कर दी है, क्योंकि देश हमेशा विदेशी डिजिटल कंपनियों पर कर लगाने की अवधारणा को अपनाने में सबसे आगे रहा है।
  • अब यह अमेरिका द्वारा डिजिटल करों में ‘धारा 301’जांच नामक जांच के अधीन है।

क्या भारत का डिजिटल सेवा कर भेदभावपूर्ण है?

  • यूएसटीआर की रिपोर्ट के अनुसार, भारत का डीएसटी भेदभावपूर्ण है क्योंकि कर को अनिवासी कंपनियों से कर वसूलने पर ध्यान केंद्रित करने के लिए तैयार की गई है।
  • हालांकि, बाजार अमेरिकी कंपनियों द्वारा नियंत्रित है, इसलिए यह भेदभावपूर्ण प्रतीत होता है, लेकिन इसे सौ फीसदी सच भी नहीं कहा जा सकता है।
  • भेदभाव के झूठे दावे
    • अंतरराष्ट्रीय समुदाय अब एक ऐसी स्थिति की ओर बढ़ रहे हैं, जिसमें ऐसे लेनदेन पर कर अवश्य लगाया जाना चाहिए।
    • नतीजतन, यह दावा करना कि लेवी अंतरराष्ट्रीय कर नियमों का उल्लंघन करती है, जो कि पूरी तरह से गलत है।

अन्य देशों में डिजिटल टैक्स

  • फ्रांस- फ्रांस में इंटरनेट सेवाओं पर 3% कर लगाया जाता है।सिंगापुर, इंडोनेशिया और मलेशिया सभी के पास डिजिटल सेवा कर है, थाईलैंड ने जल्द ही अंतरराष्ट्रीयडिजिटल सेवा प्रदाताओं पर कर लगाने की योजना की घोषणा की है।
  • ओईसीडी राष्ट्र- तेजी से बढ़ती ऑनलाइन अर्थव्यवस्थाओं को देखते हुए, आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (ओईसीडी) वर्तमान में अंतरराष्ट्रीय कर मानकों को संशोधित करने के लिए 140 देशों के साथ बातचीत कर रहा है।

आगे का रास्ता

  • सभी के लिए उपयुक्त टैक्स मॉडल तैयार किये जाने की जरूरत है।
    • अंतरराष्ट्रीय कर सुधार जिस मुख्य समस्या का समाधान करना चाहता है, वह यह है कि डिजिटल निगम, अपने ईंट-और-मोर्टार समकक्षों के विपरीत, बिना भौतिक उपस्थिति के बाजार में काम कर सकते हैं।
    • इसलिए, किसी विशेष क्षेत्राधिकार में कर लगाना डिजिटल अर्थव्यवस्था के विकास के लिए अच्छा नहीं माना जाएगा।
    • इस चुनौती को दूर करने के लिए, देशों ने सुझाव दिया कि कर का एक नया आधार, जैसे कि किसी देश में उपयोगकर्ताओं की संख्या, कुछ हद तक चुनौती का समाधान कर सकती है।
    • भारत ओईसीडी प्रक्रिया के लिए प्रतिबद्ध है और डिजाइन में बदलाव करने के तरीके हैं।
    • उभरते देशों के हितों को ध्यान में रखते हुए डिजाइन को विकसित किया जा सकता है।
  • संयुक्त राष्ट्र द्वारा स्वचालित डीएसटी
    • संयुक्त राष्ट्र इसका समाधान विकसित करके इसमें अग्रणी भूमिका निभा रहा है, जो एक स्वचालित डीएसटी है।
  • बहुपक्षीय वार्ताओं में तेजी लाना
    • डीएसटी को शुरू में लागू किया जाएगा, जिसके बाद देश अपने संबंधित साझेदार देशों के साथ द्विपक्षीय रूप से बातचीत करने के लिए आजाद होंगे कि इस कर को कैसे क्रेडिट किया जाए।
  • 2% डीएसटी
    • अंत में, भारत एक डिजिटल दिग्गज बनने के लिए दौड़ में है और इसके कार्यान्वयन में किसी भी देरी को कम करने के लिए 2% डीएसटी पर बातचीत की जानी चाहिए।
    • इसके अलावा, डिजिटल अर्थव्यवस्था में कराधान पर विश्वव्यापी समझौते की आवश्यकता है।

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